Elegibilidad de titulares de ITIN para ser accionistas de sociedades anónimas de tipo S

En el ámbito de las empresas y los impuestos, suele surgir la siguiente pregunta: ¿El titular de un Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) puede ser accionista de una sociedad anónima de tipo S? Entender las complejidades de los requisitos de elegibilidad que deben cumplir los titulares de ITIN para participar en sociedades anónimas de tipo S puede aclarar las posibles oportunidades y limitaciones que se les pueden presentar a estos individuos.

En este artículo, analizaremos los factores que determinan si el titular de un ITIN puede ser accionista de una sociedad anónima de tipo S y, además, abordaremos las consideraciones debes tener en cuenta al tratar este tema con tus clientes.

¿Qué es un ITIN? 

Un ITIN es un número de procesamiento de impuestos que usan principalmente los no residentes y los extranjeros residentes, así como sus cónyuges y dependientes que no pueden acceder a un número de Seguro Social (SSN) para cumplir con las leyes estadounidenses sobre impuestos. El ITIN permite al IRS (Servicio de Impuestos Internos) procesar de manera eficaz las declaraciones de impuestos y los pagos que realizan estas personas.

Visita esta sección en el sitio web del IRS para obtener más información sobre el ITIN y sus diversas aplicaciones. Además, tú y tus clientes pueden aprovechar la herramienta interactiva del IRS a fin de verificar si cumplen los requisitos para obtener un ITIN.

Si bien el ITIN tiene el mismo formato de 9 dígitos que el SSN, esa es la única característica que tienen en común:

• Los ITIN no otorgan una autorización para acceder a un empleo en los Estados Unidos
• ni proporcionan acceso a los beneficios de Seguro Social.
• Tampoco puedes reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo con tu ITIN.

Cómo obtener un ITIN

Tus clientes deben completar un Formulario W-7, Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente, junto con una declaración de impuestos, a menos que estén exentos del requisito de presentación de impuestos.

Sociedades anónimas de tipo S y sus requisitos

Una sociedad anónima de tipo S se constituye como una entidad con transparencia tributaria en la que los accionistas pagan impuestos de manera personal por los ingresos, pérdidas, deducciones y créditos atribuidos a la sociedad. Esta tributación se realiza sobre sus declaraciones de impuestos personales según las tasas de impuestos individuales que les correspondan. La ventaja de elegir la figura de sociedad anónima de tipo S es que se evita la doble tributación, algo que no sucede en el caso de las sociedades anónimas de tipo C.

Visita esta sección en el sitio web del IRS para obtener más información sobre cómo constituir una sociedad anónima de tipo S. Para utilizar esta figura, se deben cumplir algunos requisitos:

• Presenta el Formulario 2553, Elección por parte de una sociedad anónima que es una pequeña empresa, al IRS.
• Solo las sociedades anónimas estadounidenses pueden optar por esta figura; las sociedades anónimas extranjeras no pueden hacer esta elección.
• Para calificar como individuo, debes ser ciudadano de EE. UU. o residente del país; también son elegibles ciertos patrimonios y fideicomisos.
• No debes tener más de 100 accionistas.
• Debes mantener solo una clase de acciones.

Detalles adicionales sobre la elegibilidad de titulares de ITIN para participar en sociedades anónimas de tipo S

Los titulares de ITIN que no sean residentes no pueden formar parte de una sociedad anónima de tipo S, ya que ello contradice las normativas de esa clase de sociedad. Sin embargo, si cambian su condición y pasan a ser extranjeros residentes, se volverán elegibles. Es fundamental que las personas contemplen esta opción para entender los diferentes procesos que llevan a cabo el Servicio de Inmigración y Naturalización, y el IRS, y consultar con sus abogados para confirmar que su visa permita tal participación.

Esto es lo que debes saber

El titular de un ITIN que califica como residente de EE. UU. puede constituir una sociedad anónima de tipo S, siempre y cuando cumpla todos los demás requisitos de ese tipo de sociedad. Sin embargo, la elegibilidad de dicha persona para participar en una sociedad anónima de tipo S podría verse afectada por el tipo de visa específico que haya usado para ingresar a los Estados Unidos.

Analizar las complejidades de las estructuras comerciales y las normativas de inmigración es esencial para tomar decisiones informadas. Buscar asesoramiento idóneo de profesionales de impuestos como tú puede ayudar a los titulares de ITIN a perseguir sus metas empresariales con tranquilidad sin dejar de cumplir con el marco legal que rige la condición de su visa y su actividad comercial.