{"id":50789,"date":"2024-08-06T08:00:00","date_gmt":"2024-08-06T13:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/taxprocenter.proconnect.intuit.com\/?p=50789"},"modified":"2024-08-06T13:06:55","modified_gmt":"2024-08-06T18:06:55","slug":"la-ley-de-transparencia-corporativa-y-el-informe-boi","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/accountants.intuit.com\/taxprocenter\/tax-law-and-news\/la-ley-de-transparencia-corporativa-y-el-informe-boi\/","title":{"rendered":"La Ley de Transparencia Corporativa y el Informe BOI"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Una importante fecha l\u00edmite se aproxima, y los profesionales de impuestos deben saberlo para poder asesorar a sus clientes.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El 29 de septiembre de 2022, la Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN, por sus siglas en ingl\u00e9s) del Departamento del Tesoro de los Estados&nbsp;Unidos emiti\u00f3 una regla final que implementa las disposiciones sobre el reporte de informaci\u00f3n sobre los beneficiarios reales (BOI, por sus siglas en ingl\u00e9s) de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA, por sus siglas en ingl\u00e9s).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A partir del 1 de enero de 2024, la CTA exige que las sociedades an\u00f3nimas, las sociedades de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en ingl\u00e9s) y otras entidades organizadas o registradas para operar en los Estados&nbsp;Unidos presenten un reporte BOI a la FinCEN. La CTA describe qui\u00e9n debe presentar un reporte, qu\u00e9 informaci\u00f3n se debe proporcionar y la fecha l\u00edmite para presentarlo. La CTA, una disposici\u00f3n de la Ley contra el lavado de dinero, autoriza a la FinCEN a recopilar esta informaci\u00f3n y compartirla con autoridades gubernamentales e instituciones financieras autorizadas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-x-large-font-size wp-block-paragraph\"><strong>Entidades obligadas a presentar un reporte<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Entre las empresas que deben presentar un reporte BOI, se incluyen las siguientes:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Empresas declarantes nacionales: <\/strong>Sociedades an\u00f3nimas o de responsabilidad limitada, u otra entidad creada mediante la presentaci\u00f3n de un documento ante un secretario de estado o una oficina similar conforme a la ley de un estado o tribu ind\u00edgena.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Empresas declarantes extranjeras: <\/strong>Sociedades an\u00f3nimas o de responsabilidad limitada, u otra entidad constituida seg\u00fan la ley de un pa\u00eds extranjero que est\u00e9 registrada para operar en cualquier jurisdicci\u00f3n estatal o ind\u00edgena mediante la presentaci\u00f3n de un documento ante un secretario de estado o una oficina similar.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"has-x-large-font-size wp-block-paragraph\"><strong>Entidades exentas de presentar el reporte<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Hay 23&nbsp;tipos de entidades exentas del requisito de presentar un reporte BOI. Muchas de estas entidades exentas ya est\u00e1n reguladas por el Gobierno federal o estatal, y reportan su BOI ante una autoridad gubernamental. Entre estas entidades, se incluyen bancos, compa\u00f1\u00edas de seguros, empresas registradas en la SEC, compa\u00f1\u00edas de servicios p\u00fablicos y organizaciones exentas de impuestos seg\u00fan la secci\u00f3n&nbsp;501(c). Las entidades inactivas tambi\u00e9n est\u00e1n exentas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La entidad exenta m\u00e1s notable es una empresa operativa grande con m\u00e1s de 20&nbsp;empleados de tiempo completo, m\u00e1s de $5&nbsp;millones en ventaso ingresos brutos, y un funcionamiento presencial en una oficina f\u00edsica dentro de los Estados&nbsp;Unidos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-x-large-font-size wp-block-paragraph\"><strong>Requisitos del reporte<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Una empresa declarante creada o registrada <em>a partir del<\/em> 1 de enero de 2024 tendr\u00e1 que reportar informaci\u00f3n sobre s\u00ed misma, los beneficiarios reales y los solicitantes de la empresa.<\/li>\n\n\n\n<li>Una empresa declarante creada o registrada <em>antes<\/em> del 1 de enero de 2024 tendr\u00e1 que reportar informaci\u00f3n sobre s\u00ed misma y sobre los beneficiarios reales. La empresa declarante no tiene que proporcionar informaci\u00f3n sobre los solicitantes de la empresa.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"has-x-large-font-size wp-block-paragraph\"><strong>Beneficiario real<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un beneficiario real es todo individuo que ejerza directa o indirectamente un control sustancial sobre la empresa declarante, o que posea o controle directa o indirectamente el 25&nbsp;% o m\u00e1s de los intereses de propiedad de dicha empresa.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Que un individuo tenga control sustancial sobre una empresa declarante depende del poder que pueda ejercer sobre ella. Por ejemplo, un individuo tendr\u00e1 control sustancial de una empresa declarante si dirige, determina o ejerce una influencia sustancial sobre las decisiones importantes que se toman en la empresa. Adem\u00e1s, se considera que cualquier alto funcionario tiene control sustancial sobre una empresa declarante.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En general, los intereses de propiedad se refieren a acuerdos que establecen derechos de propiedad en la empresa declarante, lo que incluye acciones simples, as\u00ed como instrumentos m\u00e1s complejos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La definici\u00f3n de beneficiario real contempla cinco excepciones:<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"1\" class=\"wp-block-list\">\n<li>Una persona menor de edad, siempre que se reporte la informaci\u00f3n de uno de sus padres o tutores.<\/li>\n\n\n\n<li>Una persona que act\u00faa como individuo designado, intermediario, custodio o agente en nombre de otra persona.<\/li>\n\n\n\n<li>Una persona que act\u00faa \u00fanicamente como empleado de una empresa declarante en circunstancias espec\u00edficas.<\/li>\n\n\n\n<li>Un individuo cuyo \u00fanico inter\u00e9s en una empresa declarante es un inter\u00e9s futuro mediante un derecho de herencia.<\/li>\n\n\n\n<li>Un acreedor de una empresa declarante.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p class=\"has-x-large-font-size wp-block-paragraph\"><strong>Solicitantes de la empresa<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pueden calificar hasta dos personas:<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"1\" class=\"wp-block-list\">\n<li>El individuo que presenta directamente el documento que crea la entidad o, en el caso de una empresa extranjera declarante, el documento que primero registra la entidad para operar en los Estados&nbsp;Unidos.<\/li>\n\n\n\n<li>El individuo principalmente responsable de dirigir o controlar la presentaci\u00f3n del documento pertinente por parte de otro.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Solo las empresas declarantes constituidas o registradas a partir del 1 de enero de 2024 tendr\u00e1n que reportar los solicitantes de la empresa.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-x-large-font-size wp-block-paragraph\"><strong>Informaci\u00f3n que se debe reportar<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Una empresa declarante tendr\u00e1 que reportar lo siguiente:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Raz\u00f3n social.<\/li>\n\n\n\n<li>Nombres comerciales, nombres bajo los que opera (d\/b\/a) o de comercializaci\u00f3n (t\/a).<\/li>\n\n\n\n<li>Direcci\u00f3n completa vigente del lugar principal de negocios si esa direcci\u00f3n se encuentra en los Estados&nbsp;Unidos. Para las empresas declarantes cuyo lugar principal de negocios se encuentre fuera de la frontera de los EE.&nbsp;UU., la direcci\u00f3n vigente desde la cual la empresa opera en los Estados&nbsp;Unidos.<\/li>\n\n\n\n<li>Jurisdicci\u00f3n de constituci\u00f3n o registro inicial (jurisdicci\u00f3n estatal, tribal o extranjera).<\/li>\n\n\n\n<li>N\u00famero de identificaci\u00f3n del contribuyente (TIN, por sus siglas en ingl\u00e9s). Las empresas declarantes extranjeras sin TIN deber\u00e1n proporcionar un n\u00famero de identificaci\u00f3n tributaria extranjera.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para cada individuo que sea beneficiario real o solicitante de una empresa, la empresa declarante tendr\u00e1 que reportar lo siguiente:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Nombre legal completo, fecha de nacimiento y direcci\u00f3n completa vigente. Se requiere una direcci\u00f3n comercial para el solicitante de una empresa que constituya o registre una entidad durante la operaci\u00f3n del solicitante de la empresa.<\/li>\n\n\n\n<li>N\u00famero de identificaci\u00f3n \u00fanico de un documento de identificaci\u00f3n no vencido aceptable (pasaporte estadounidense; documento de identificaci\u00f3n estatal, local o tribal; licencia de conducir emitida por el estado; pasaporte extranjero).<\/li>\n\n\n\n<li>Estado o jurisdicci\u00f3n que emiti\u00f3 el documento de identificaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Imagen del documento de identificaci\u00f3n que tambi\u00e9n incluye una fotograf\u00eda de la persona.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"has-x-large-font-size wp-block-paragraph\"><strong>Cu\u00e1ndo presentar el reporte<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La fecha de vencimiento del reporte BOI inicial depende de cu\u00e1ndo se cre\u00f3 la empresa declarante.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Si la empresa declarante se cre\u00f3 o registr\u00f3 antes del 1 de enero de 2024, el reporte BOI inicial se debe presentar a m\u00e1s tardar el 1 de enero de 2025.<\/li>\n\n\n\n<li>Si la empresa se cre\u00f3 o registr\u00f3 a partir del 1 de enero de 2024, el reporte BOI inicial vence en el transcurso de los 30&nbsp;d\u00edas calendario posteriores a la fecha de creaci\u00f3n de la empresa. Esta fecha l\u00edmite de 30&nbsp;d\u00edas comienza en el momento en que la empresa recibe el aviso fehaciente de su creaci\u00f3n o registro, o bien despu\u00e9s de que un secretario de estado o una oficina similar realiza por primera vez el aviso p\u00fablico de su creaci\u00f3n o registro (de ambas opciones, la que ocurra primero).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Una vez presentado el reporte inicial, las empresas declarantes nuevas y existentes tendr\u00e1n que presentar reportes actualizados en el transcurso de los 30&nbsp;d\u00edas calendario posteriores a que se produzca un cambio. Los cambios incluyen actualizaciones de la informaci\u00f3n previamente reportada sobre la propia empresa declarante, o sus beneficiarios reales y la informaci\u00f3n sobre beneficiarios reales.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es obligatorio presentar reportes corregidos cuando la informaci\u00f3n que se report\u00f3 anteriormente era incorrecta. Los reportes corregidos vencen en el transcurso de los 30&nbsp;d\u00edas calendario posteriores a la fecha en que la empresa declarante toma conocimiento de una inexactitud o tiene motivos para sospechar que existe una.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-x-large-font-size wp-block-paragraph\"><strong>C\u00f3mo reportar infracciones<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La CTA establece que es ilegal que una persona proporcione a la FinCEN informaci\u00f3n falsa o fraudulenta de manera intencional sobre beneficiarios reales, o que omita intencionalmente informaci\u00f3n completa o actualizada sobre beneficiarios reales. La CTA establece que una persona que viole la obligaci\u00f3n de informar a la BOI ser\u00e1 responsable de una multa civil de hasta $591 por cada d\u00eda que la violaci\u00f3n contin\u00fae o no haya sido remediada, hasta $10,000, y posible prisi\u00f3n de hasta dos a\u00f1os.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-x-large-font-size wp-block-paragraph\"><strong>Impacto en los profesionales de impuestos y sus clientes<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los propietarios de empresas tendr\u00e1n que determinar si su entidad comercial es una empresa declarante seg\u00fan se define en la CTA y, por lo tanto, est\u00e1 sujeta al requisito de presentar reportes BOI. Las empresas que no se encuadran en ninguno de los 23&nbsp;tipos de entidades exentas tendr\u00e1n que presentar un reporte BOI.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El tipo m\u00e1s pertinente de entidad exenta es la empresa operativa grande con m\u00e1s de 20&nbsp;empleados de tiempo completo, m\u00e1s de $5&nbsp;millones en ingresos brutos o ventas, y un funcionamiento presencial en una oficina f\u00edsica dentro de los Estados&nbsp;Unidos. En consecuencia, la mayor\u00eda de las peque\u00f1as empresas no cumple con esta definici\u00f3n y tendr\u00e1 que presentar un reporte BOI. Adem\u00e1s de las muchas peque\u00f1as empresas que se espera que se vean afectadas por la CTA, las personas reportadas como beneficiarios reales y los solicitantes de empresas tambi\u00e9n se ven afectados.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dada la cantidad de mantenimiento de registros, los requisitos de reporte, la naturaleza de la informaci\u00f3n reportada, la diligencia debida necesaria y las multas sustanciales por incumplimiento, muchos propietarios de empresas recurrir\u00e1n a <a href=\"https:\/\/accountants.intuit.com\/taxprocenter\/tag\/tax-advisory\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">asesores profesionales de confianza<\/a> como t\u00fa, profesionales de impuestos existentes que ya est\u00e1n familiarizados y equipados con esta informaci\u00f3n como gu\u00eda. El requisito de presentar reportes BOI tambi\u00e9n te brinda la oportunidad de identificar de manera proactiva a los clientes afectados y de hablar sobre las acciones necesarias. En el caso de entidades comerciales con estructuras de propiedad complicadas, se requerir\u00e1 un an\u00e1lisis adicional para determinar si se debe incluir a una persona como beneficiario real.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para las empresas creadas a partir del 1 de enero de 2024, el requisito de reporte entra en vigor el 1 de enero de 2024. Adem\u00e1s, si la empresa se cre\u00f3 o registr\u00f3 a partir del 1 de enero de 2024, el reporte BOI inicial vence en el transcurso de los 30&nbsp;d\u00edas calendario posteriores a la fecha de creaci\u00f3n de la empresa. La FinCEN aceptar\u00e1 reportes electr\u00f3nicos a partir del 1 de enero de 2024.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para las empresas creadas antes del 1 de enero de 2024, el requisito de reporte entra en vigor el 1 de enero de 2025.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los propietarios de peque\u00f1as empresas y sus profesionales de impuestos deben comenzar el proceso de preparaci\u00f3n para presentar el reporte BOI. Al preparar la presentaci\u00f3n del reporte BOI, se deben considerar factores adicionales, entre ellos, cambios en las participaciones de propiedad y la informaci\u00f3n reportada anteriormente, ya que los reportes actualizados y los reportes corregidos vencen un plazo de 30&nbsp;d\u00edas calendario.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para conocer los requisitos de presentaci\u00f3n de informes, incluido cu\u00e1ndo y c\u00f3mo presentar un informe, aqu\u00ed hay un <a href=\"https:\/\/accountants.intuit.com\/support\/en-us\/help-article\/foreign-income\/generating-fincen-beneficial-ownership-report\/L0xERHJyj_US_en_US\">art\u00edculo<\/a> de ayuda de Intuit, &#8220;Informaci\u00f3n sobre el informe de beneficiarios reales de FinCEN.&#8221;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Nota del editor: <\/strong>tambi\u00e9n est\u00e1 disponible una <a href=\"https:\/\/accountants.intuit.com\/taxprocenter\/tax-law-and-news\/the-corporate-transparency-act-and-boi-report\/\">versi\u00f3n en ingl\u00e9s<\/a> de este art\u00edculo.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Una importante fecha l\u00edmite para la presentaci\u00f3n de informes fiduciarios est\u00e1 pr\u00f3xima, y los profesionales de impuestos deben saberlo para poder asesorar a sus clientes. 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