Resumen de “Una Gran y Hermosa Ley” y Cambios Fiscales

El 4 de julio, la ley “Una Gran y Hermosa Ley” (One Big Beautiful Bill) fue promulgada, trayendo consigo cambios significativos al código tributario y más allá. El proyecto de ley extiende permanentemente ciertas disposiciones de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) que estaban a punto de expirar, incluyendo un tope incrementado para la deducción de impuestos estatales y locales (SALT), e introduce cambios en los impuestos sobre propinas y horas extra para ciertos trabajadores. También se incluyen impactos en los créditos de energía, Medicaid, el techo de la deuda y los préstamos estudiantiles.

Aspectos clave que necesita saber

La mayoría de las nuevas leyes fiscales bajo la “Una Gran y Hermosa Ley” no entrarán en vigor hasta el año fiscal 2025 (los impuestos que sus clientes presentarán en 2026). Algunas disposiciones poco comunes son retroactivas al año fiscal 2024.

Utilice este artículo para familiarizarse con los últimos cambios en la ley fiscal y siéntase libre de compartirlo con sus clientes mientras les ayuda a planificar con anticipación. Mientras sigue las noticias sobre la “Una Gran y Hermosa Ley”, es posible que se pregunte acerca de las disposiciones fiscales clave que se han aprobado, incluyendo si las propinas y las horas extra están ahora libres de impuestos, qué sucede con SALT y, lo que es más importante, ¿cómo afectan las nuevas leyes fiscales a la situación financiera de sus clientes?

Lea este artículo sobre las disposiciones para los trabajadores estadounidenses y las personas mayores, y aquí están algunas de las preguntas principales que estamos recibiendo, junto con las respuestas.

¿Qué disposiciones clave se aprobaron bajo la “una gran y hermosa ley”?

Las disposiciones clave de la “Una Gran y Hermosa Ley” incluyen las siguientes:

• Aumento del tope de la deducción SALT a $40,000 si gana hasta $500,000.
• Deducción por ingresos calificados por propinas.
• Deducción por pago de horas extra calificado para ciertos trabajadores.
• Deducción por intereses de préstamos automotrices para ciertos vehículos.
• Expansión del Crédito Tributario por Hijos.
• Deducción mejorada para personas mayores.
• Derogación de los créditos de eficiencia energética para vehículos eléctricos, híbridos, carga y mejoras de eficiencia energética en el hogar a partir de 2025.
• Extiende permanentemente la deducción por ingresos comerciales calificados al 20%.
• Reforma Medicaid.
• Reforma las Becas Pell y los préstamos estudiantiles.

¿Cuándo entran en vigor las nuevas leyes fiscales?

La mayoría de las disposiciones fiscales entrarán en vigor en el año fiscal 2025 (los impuestos que usted presenta para sus clientes en 2026) y algunas en 2026.

¿Qué pasó con la ley de empleos y reducción de impuestos (tcja) y qué significa eso para los impuestos?

La “Una Gran y Hermosa Ley” extiende permanentemente ciertas disposiciones fiscales de la ley de 2017 (TCJA), incluyendo:

• Tasas de impuestos individuales más bajas (10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%).
• Casi duplicación de la deducción estándar.
• Expansión del Crédito Tributario por Hijos.
• Eliminación de exenciones personales y para dependientes, y deducciones detalladas para gastos misceláneos como gastos no reembolsados del empleado.

Si sus clientes no califican para nuevos beneficios fiscales, su resultado fiscal puede parecer similar al del año pasado, ya que muchas disposiciones bajo la TCJA se están haciendo permanentes. Sin embargo, para los propietarios de viviendas que pagaron impuestos a la propiedad e impuestos estatales sobre la renta o las ventas, pueden ver ahorros fiscales debido al aumento del tope de deducción SALT de $10,000 a $40,000, lo que les permite reclamar una deducción mayor.

¿Cuál es la nueva ley fiscal para que no haya impuestos sobre las propinas?

La nueva disposición crea una deducción temporal para propinas de hasta $25,000 para los años fiscales 2025 hasta 2028. Esta deducción está disponible independientemente de si los clientes detallan sus deducciones.

Si obtienen propinas como camareros, baristas o en otra ocupación con propinas, y sus ingresos están por debajo de $150,000, pueden ser elegibles para reclamar esta deducción. Sin embargo, el beneficio fiscal comienza a eliminarse gradualmente para ingresos superiores a $150,000. Es esencial comprender que esta deducción no reduce directamente sus impuestos dólar por dólar, y el ahorro fiscal real dependerá de su tasa impositiva.

¿Cuál es la nueva ley fiscal para que no haya impuestos sobre las horas extra?

La nueva disposición para las horas extra introduce una deducción para los ingresos calificados por horas extra de hasta $12,500 para los años fiscales 2025 hasta 2028, y se elimina gradualmente para ingresos superiores a $150,000.

Ciertos trabajadores, como policías, bomberos, enfermeras y trabajadores minoristas, pueden beneficiarse de esta deducción. Si bien esta deducción puede reducir el ingreso imponible, no es una reducción de impuestos dólar por dólar y el ahorro fiscal real dependerá de la tasa impositiva.

¿Hay algún beneficio adicional para las personas mayores bajo la nueva ley?

Sí, hay una deducción mejorada para personas mayores de hasta $6,000 para personas mayores de 65 años para los años fiscales 2025 hasta 2028. La deducción se elimina gradualmente a partir de $75,000 para declarantes solteros y a $150,000 si están casados que presentan una declaración conjunta.

¿Cómo obtengo una deducción si pago una nota de automóvil?

Una nueva deducción fiscal temporal permite a los clientes deducir hasta $10,000 en intereses de préstamos automotrices por año para préstamos automotrices calificados. Para calificar, el vehículo debe ser para uso personal y estar ensamblado en los Estados Unidos. Esta deducción se elimina gradualmente para declarantes solteros con ingresos superiores a $100,000, y parejas casadas con ingresos superiores a $200,000.

¿Cuál es la nueva ley para los padres?

A partir del año fiscal 2025, el Crédito Tributario por Hijos aumentará permanentemente a $2,200 por hijo menor de 17 años, con ajustes anuales por inflación cada año. Para reclamar este crédito, los contribuyentes y los niños ahora deben tener un número de Seguro Social válido.

¿Qué ha cambiado para los propietarios de viviendas que pagan impuestos a la propiedad?

El tope de la deducción SALT (impuestos locales sobre la renta, las ventas y la propiedad) aumenta de $10,000 a $40,000, efectivo desde el año fiscal 2025 hasta 2029. La deducción comienza a eliminarse gradualmente para casados que presentan una declaración conjunta y declarantes solteros que ganan más de $500,000, y parejas casadas que presentan una declaración por separado que ganan más de $250,000.

Hice mejoras energéticamente eficientes en mi casa. ¿Aún puedo obtener un crédito?

Los créditos de eficiencia energética para mejoras en el hogar bajo la Ley de Reducción de la Inflación finalizarán para la propiedad puesta en servicio después de 2025. Los clientes aún pueden reclamar estos créditos por mejoras realizadas en 2025 en sus impuestos de 2025 (los que usted presenta en 2026), pero este será el último año en que estén disponibles.

Compré un vehículo eléctrico, ¿aún puedo obtener un crédito?

El nuevo proyecto de ley elimina el crédito para vehículos limpios para vehículos eléctricos comprados después del 30 de septiembre de 2025. Si un contribuyente compró un vehículo eléctrico antes de esta fecha, puede ser elegible para un crédito para vehículos limpios de hasta $7,500 para un vehículo eléctrico nuevo o $4,000 para un vehículo eléctrico usado.

¿Se restablecerán las exenciones personales y para dependientes?

No, las exenciones personales y para dependientes se eliminan permanentemente.

Trabajo desde casa. ¿Puedo reclamar gastos no reembolsados del empleado de nuevo?

La eliminación temporal de las deducciones detalladas misceláneas, incluidos los gastos no reembolsados del empleado, es ahora permanente. Sin embargo, las personas que trabajan por cuenta propia aún pueden deducir los gastos relacionados con su oficina en casa.

Soy autónomo. ¿Cuáles son los nuevos beneficios fiscales que puedo reclamar?

Si un contribuyente autónomo o propietario de un negocio tiene una sociedad o corporación S, puede ser elegible para dos deducciones fiscales significativas:

• La Deducción por Ingresos Comerciales Calificados del 20% se extiende permanentemente.
• La nueva ley fiscal también les permite permanentemente amortizar el 100% de sus gastos por compras como equipo comercial en el año en que los compraron.

Nota del editor: Este artículo también está disponible en inglés.